「このレシートは経費になりますか？」
フリーランスの方から多く受ける質問の一つです。
実は、「○○は必ず経費になる」「△△は絶対ダメ」という単純なルールはありません。
経費になるかどうかを判断する一番大切なポイントは、『その支出が仕事のために必要だったか』ということです。国税庁でも、必要経費とは「収入を得るために直接必要な費用」や「業務上の費用」とされています。
1.経費になるものの代表例
フリーランスであれば、次のような支出は経費になることが多いでしょう。
- パソコンやプリンター
- 文房具やコピー用紙
- ソフトウェア利用料
- インターネット通信費
- 携帯電話料金（仕事で使う部分）
- 打ち合わせ時の交通費
- セミナー・研修費
- 書籍代（仕事に関係するもの）
- 名刺やチラシの作成費
- 事務所や仕事部屋の家賃
「仕事をするために必要だった」と説明できるものは、基本的に経費として考えられます。
2.プライベートとの共通費用はどうなる？
最近では自宅で仕事をする方も多く、こんな質問もよくあります。
- 自宅の家賃
- 電気代
- 水道代
- インターネット代
- 携帯電話代
これらは仕事でも私生活でも使いますよね。このような費用は家事関連費と呼ばれ、仕事で使った部分だけを合理的に区分できる場合、その部分だけ経費にすることができます。
例えば
- 自宅の30％を仕事部屋として使用している
- 携帯電話は仕事で70％利用している
「家賃50％を経費にすると税務調査で問題になりますか？」など問われることがありますが、大切なのは、一定の根拠をもって按分（家事按分）することが大切です。「〇〇％以下だからダメ」「〇〇％なら必ずOK」ということではありません。つまり、「何％計上したか」ではなく、「その割合を証明できるか」が重要になります。
3.経費にならないもの
一方で、次のようなものは原則として経費にはなりません。
- 家族との外食
- 私服として購入した洋服
- プライベート旅行
- 日用品（私用分）
- 趣味の買い物
「仕事にも役立つかも」という程度では難しく、仕事との関係が明確であることが重要です。
4.領収書は必ず保管しましょう
経費として計上するためには、領収書やレシートなどの証拠を保管しておくことが大切です。
可能であれば、
- いつ
- 誰と
- 何の目的で
といったメモを残しておくと、後から見返したときに分かりやすくなります。迷ったら「説明できるか」で考える。経費かどうか迷ったときは、次のことを考えてみてください。
「この支出は、仕事をするために本当に必要だったと第三者に説明できるか？」
自信を持って説明できるものであれば、経費になる可能性は高いと思われますが、反対に、説明が難しいものは慎重に判断した方が安全だと思います。
5.まとめ
フリーランスの経費は、「仕事のために必要だったことを説明できるか」が判断のポイントになります。判断に迷う支出がある場合は、自己判断で処理するのではなく、濱田貴之税理士事務所へご相談頂ければ安心して事業に専念していただけます。経費を正しく計上し、無理のない節税を心掛けましょう。
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